Cómo Calcular el ISR en Guatemala: Guía Completa 2026
Lo esencial:
- El ISR grava las rentas de personas individuales y jurídicas.
- Régimen sobre utilidades: 25% de la ganancia neta.
- Régimen opcional simplificado: 5% primeros Q30,000 + 7% del excedente.
- Rentas y ganancias de capital: generalmente 10%.
- Se declara en Declaraguate (formulario correspondiente).
¿Cómo se calcula el ISR en Guatemala? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava las rentas de personas individuales y jurídicas. El cálculo depende del régimen en que estés registrado. Esta guía usa información verificada de la normativa tributaria SAT.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava las rentas obtenidas por personas individuales y jurídicas en Guatemala. Se aplica sobre los ingresos netos y tiene distintos regímenes según el contribuyente.
Regímenes y tasas del ISR
Régimen sobre utilidades (actividades lucrativas)
- Tasa de 25% sobre la ganancia neta.
- Aplica a empresas y actividades mercantiles.
Régimen opcional simplificado (pequeños contribuyentes)
- 5% sobre los primeros Q30,000 de renta neta.
- 7% sobre el excedente de Q30,000.
Rentas y ganancias de capital
- Generalmente una tasa de 10%.
Cómo calcular tu ISR
- Determina tu régimen (sobre utilidades u opcional simplificado).
- Calcula tu renta neta (ingresos menos gastos y deducciones permitidas).
- Aplica la tasa correspondiente de tu régimen.
- Declaralo en Declaraguate con el formulario correspondiente.
Deducciones personales
En el régimen sobre rentas del trabajo existen deducciones personales que reducen la renta neta gravable (como deducciones por gastos de educación, salud y otros que la ley permite). Estas pueden cambiar cada año; verifica las vigentes en la SAT.
Cómo declarar el ISR
- Ingresa a Declaraguate (declaraguate.sat.gob.gt).
- Selecciona el formulario de ISR correspondiente a tu régimen.
- Completa tus ingresos y deducciones.
- Genera la boleta de pago (SAT-2000) si hay monto a pagar.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cuál es la tasa del ISR sobre utilidades?
**25%** de la ganancia neta, según el régimen sobre utilidades.¿Cuál es la tasa para pequeños contribuyentes?
Régimen opcional simplificado: **5%** sobre los primeros Q30,000 y **7%** del excedente.¿Cómo se declara el ISR?
En **Declaraguate**, con el formulario de ISR correspondiente a tu régimen, generando la boleta SAT-2000 si hay monto a pagar.¿Qué deducciones puedo aplicar?
Depende del régimen. En rentas del trabajo existen deducciones personales que la ley permite; verifica las vigentes en la SAT.¿Qué pasa si no declaro mi ISR?
La SAT aplica multas e intereses por mora por no presentar declaraciones a tiempo.Resumen
Calcular el ISR en Guatemala depende de tu régimen: sobre utilidades (25% de la ganancia neta), opcional simplificado (5% primeros Q30,000 + 7% excedente) o rentas de capital (10%). Se declara en Declaraguate. Verifica siempre la normativa vigente de la SAT.
Para profundizar, revisa la guía de Declaraguate y la planilla del IVA.
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